Peut-on créer un déficit foncier sur un bien locatif qui ne procure pas de revenus fonciers ?

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  • Dernière modification : 30/09/2025
L'essentiel à portée de clic


Dégager un revenu supplémentaire est l’une des raisons principales qui pousse les propriétaires à mettre en location leurs biens immobiliers. Cependant, la mise en location d’un bien peut créer un déficit et ne pas procurer de revenus. On parle alors de déficit foncier.

Qu’est-ce qui cause un déficit foncier ?

Un déficit foncier apparaît lorsque les charges déductibles du revenu foncier (intérêts d’emprunt, primes d’assurance, frais de gestion locative, travaux d’entretien et d’amélioration, taxe foncière, charges de copropriété…) sont supérieures au montant des recettes brutes imposables.

Que faire en cas de déficit foncier ?

La loi autorise les propriétaires soumis de plein droit ou sur option au régime réel à imputer leur déficit foncier sur leur revenu global uniquement si le bien est loué pendant les 3 années qui suivent l’année de l’imputation du déficit sur le revenu.

Le régime d'imputation du déficit foncier sur le revenu global concerne les revenus fonciers provenant de tous les immeubles, urbains ou ruraux, qu'ils soient possédés directement par une personne physique ou une société transparente ou qu'ils soient la propriété d'une société civile immobilière non soumise à l'impôt sur les sociétés (SCI, SCPI...).

Comment imputer le déficit foncier sur le revenu global ?

Le déficit foncier est imputable sur le revenu global dans la limite de 10 700 € par an (15 300 € pour les logements soumis au dispositif Périssol).

La fraction du déficit qui excède 10 700 € (ou 15 300 €) et celui résultant des intérêts d'emprunts sont imputables uniquement sur les revenus fonciers des 10 années suivantes.

Bon à savoir

La limite de 10 700 euros est rehaussée, sans pouvoir excéder 21 400 € par an, à concurrence du montant des dépenses déductibles de travaux de rénovation énergétique, en cas de travaux permettant à un bien de passer d'une classe énergétique E, F ou G à une classe de performance énergétique A, B, C ou D, au plus tard le 31 décembre 2025



Attention

Les frais inclus dans les charges déductibles ne pourront être utilisés pour le calcul de la plus-value en cas de vente du bien.



Voir aussi la fiche « A la suite d'importants travaux dans un de mes appartements, j'ai créé un déficit foncier. Puis-je l'imputer sur mon revenu global ? »
Fiscalité/impôts Fiscalité des propriétaires bailleurs
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Référence(s) juridique(s) :

Article 31 du Code général des impôts.
Article 156-I-3 du Code général des impôts.
BOI-RFPI-BASE-30-20-10-20120912.

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